BEPS 2:从柱子到柱子

BEPS 2:从柱子到柱子

跨国公司的内部税务部门及其国际税务顾问经历了充满挑战的几年. BEPS 1为澳门威尼斯人官网带来了一系列新的合规措施,现在BEPS 2的“支柱”将带来更多. 如果你觉得你被驱使着从支柱到岗位,以确保你的组织履行其全球税务合规义务, 你并不孤单!  

重大全球实体(全球营业额超过10亿澳元的集团)合规负担的增加对其组织产生了重大影响. 来履行他们在世界各地的备案义务, 交易所不得不调整其澳门威尼斯人官网系统, 雇用专门的工作人员,并利用顾问向税务当局提供规定的资料. 这一切都是有代价的.

在最近的一次转移定价会议上, 一位努力工作的CFO向ATO的高级代表提出了一个问题:“澳门威尼斯人官网提供的是有用的吗??她接着说,如果这些信息被以一种实质性的方式利用,她不介意付出额外的努力来满足税收当局的要求(而不是像她认为的那样专注于发展业务). 她的评论引起了共鸣.

在澳门威尼斯人官网, 现在,上交所必须向ATO提交财务报表,并向一些公众或外资大型纳税人提交需申报的税务状况报表. 除了, 澳门威尼斯人官网有一个特定的当地转让定价手册要求, 薄的市值, 较新的《澳门威尼斯人网站》(MAAL), 再加上混合错配规则和分流利得税制度. 所有这些措施都来自于最初的OECD/G20 BEPS 1 (基地侵蚀和利润转移)项目. 接下来是 BEPS 2, 国际税务专业人士将需要采取更为深远的措施.

BEPS 2

BEPS 2 主要是为了应对经济数字化带来的全球税收挑战. 经合组织认为,数字化促成的三种现象对全球税收体系构成了严峻挑战:规模而非规模, 依赖无形资产, 以及数据的中心性.

BEPS 2, 有133个国家签署(截至2021年10月), 会产生比最初的BEPS更大的全球影响吗 1. 有两个支柱 BEPS 2 这是经过密集磋商后制定的.  

BEPS 2支柱一 

第一支柱旨在将征税权重新分配到最终用户所在的司法管辖区. 它需要 一种新的利润分配规则的三层方法:

  • Amount A -使用公式化方法将被认为是剩余利润的一部分分配给市场管辖,即新的征税权
  • Amount B -根据公平原则为基线营销和分销职能提供固定报酬
  • 税收的确定性 -免除双重课税.

一个200亿欧元营业额的跨国企业(MNE)将在这个范围内 Amount A 横跨广泛的行业范围. 目前计划将采掘业和受监管的金融服务行业排除在外.

数量一个, 在利润超过10% (PBT/澳门威尼斯人网站)的20-30%之间的跨国公司将被重新分配到与之有关联的其他市场管辖区. 新的特殊用途的nexus规则正在计划中.

在这个过程中还有很多步骤需要完成, 但该计划将于2023年实施.

的高范围内阈值 Amount A 和排除因素,可能不会对澳门威尼斯人官网的海外业务产生重大影响. 情况可能并非如此 Amount B 因为澳门威尼斯人官网已经看到ATO活动利用MAAL立法探索营销和分销协议,并发布了涉及入境分销安排的具体实践合规指南(PCG 2019/1).

BEPS 2支柱2

支柱二旨在确保跨国企业按照商定的最低税率纳税. 这是一个相当惊人的发展. 它实际上是在实施全球最低税率——最初已被签署协议的133个国家同意为15%. 这将是一个多边进程,在跨国公司经营的国家之间公平地重新分配税收.

税务专业人士喜欢缩写,支柱二就有很多. 拟议的机制包括: 

  • IIR – 澳门威尼斯人网站纳入规则——作为最低税率(15%)的附加税。
  • UTPR -低税支付规则-拒绝扣除或对关联方付款征收基于来源的税收.
  • GloBE -全球反基地侵蚀,包括IIR & UTPR
  • SOR -转换规则-确保澳门威尼斯人网站纳入规则也适用于分行
  • STTR -以税务规则为准, 它只会在澳门威尼斯人网站符合最低税率(15%)的情况下给予条约福利。.

目前,范围内的周转门槛为 GloBE 申请费用为7.5亿欧元, 类似于澳门威尼斯人官网的重大全球实体阈值转换为10亿澳元. 这一支柱必将产生更广泛的影响, 不仅是针对澳门威尼斯人官网的海外市场,也针对上海交易所更多的海外子公司.

支柱二下的规则正在制定中,目标是2022年成为法律,2023年生效. 这也将包括如何解决的工作 GloBE 是否将与个别国家的国内税收制度整合. 例如, 建议采用MAAL和其他反避税规则, 混合税收和利润转移税收制度, 将被删除. 

转移定价和国别报告将保留. 

这些措施代表着自BEPS 1以来国际税收体系可能发生的最大变化. 澳门威尼斯人官网将随时为您报道这一切的进展. 了解更多关于澳门威尼斯人官网 i的信息国际税收 服务或 contact 如果您需要BEPS 2对您业务的影响的建议,请联系当地的澳门威尼斯人官网办公室.

关于作者
格伦达的重点是税收最小化策略,国际税收和转移定价. 她帮助在澳门威尼斯人官网的海外公司正确地构建自己的结构,并为许多来自德国和奥地利的客户提供建议. 格伦达经常在国际会议上发表演讲,偶尔也在大学做客座讲师. 她与澳门威尼斯人官网的国际合作伙伴有着长期的合作关系.
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